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EJERCICIO N° 

15 

Para un proyecto industrial para la
producción de aceite de oleaginosa, se pide determinar:

1. Costo de Operación Anual
2. Punto de Equilibrio o Punto
   de Nivelación
3. Estado pro-forma de Ganancias
   y Pérdidas
4. Indicadores de Evaluación

Se dispone de las siguientes informaciones
provenientes del estudio de mercado y estudio técnico, respectivamente.

1. TAMAÑO Y LOCALIZACIÓN
   DE LA PLANTA

 

• Capacidad de la Planta (con
  2 turnos)
• Ubicación de la Planta: en
  la ciudad de Minga Guasú (Alto Paraná)

 

2. INVERSIONES FIJAS REQUERIDAS

1 2 3 4 5 6 7 8 9	Terreno Obras Civiles 2.500m2 Maquinarias y Equipos Equipos y Accesorios Motores y Accesorios Rodado Equipos de Laboratorios Muebles de Equipos de Oficina Gastos de Constitución, montaje, Seguros y Otros	Valor Nominal Miles de Gs.	Vida Útil Años
		10.000 220.000 300.000   30.000   25.000   55.000   20.000   10.000    15.000	25              10              10              10                5                5              10                5
TOTAL

 

3. PROGRAMA DE PRODUCCIÓN
   ANUAL

AÑOS	% CAPACIDAD      UTILIZADA	VOLÚMEN TONELADAS	VOLÚMEN DE PRODUCCIÓN               TONELADAS
1 y 2	Período de	Instalación
3	50	9.000
4	75	13.500
5 –  10	100	18.000

 

4. COEFICIENTES TÉCNICOS
   Y REQUERIMIENTOS

 

10. Rendimiento del producto:
• Aceite de Oliva    : 75%
• Aceite común  : 20%
• Pérdida   :   5%

 

11. Requerimiento de botellas
    de 1 litro de capacidad  (50%)
12. Requerimiento de botella  
    de ½ litro de capacidad (50%)
13. Requerimiento de etiquetas:
    20cm. por botella
14. Requerimiento de EE por Ton.
    de producción de aceite: 100Kw.

 

5. PRECIO DE MATERIAS PRIMAS
   Y MATERIALES

 

19. Importación de Oliva (c/Kg.promedio):
     Gs.    120
20. Botella de 1 litro:    Gs.   
    130
21. Botella de ½ litro:    Gs.     
    70
22. Energía Eléctrica (EE)   Gs.      
    60 c/kwh.

 

6. RECURSOS HUMANOS
   La totalidad que no tiene asignada la remuneración mensual, percibirá:
   Salario Mínimo Gs. 1.507.484

(adicionar sobre el total 30% de carga social) 

VI.1. MANO DE OBRA DIRECTA

NÓMINA	N°  DE PERSONAS	REMUNERACIÓN MENSUAL      (Miles de Gs.)	TOTAL (Miles de Gs.)
Peón Enc.de Planta	1
Peones Ayudante	4
Envasadores	2
Foguistas	2
Laboratorista	1	2.500

 

VI.2. MANO DE OBRA INDIRECTA

NÓMINA	N°  DE PERSONAS	REMUNERACIÓN MENSUAL      (Miles de Gs.)	TOTAL (Miles de Gs.)
Jefe de Planta	1	4.000
Jefe de Producción	1	3.500
Mecánico Electricista	1	2.500
Depositero	1

 

VI.3. MANO DE OBRA DE ADMINISTRACIÓN

NÓMINA	N° DE        PERSONAS	REMUNERACIÓN          MENSUAL         (Miles de Gs.)	TOTAL         (Miles de Gs.)
Gerente General	1	8.000
Contador	1	5.000
Secretaria	1
Chofer	1
Ordenanza	1
Portero	1

 

     VI.4.
MANO DE OBRA DE VENTAS

NÓMINA	N° DE        PERSONAS	REMUNERACIÓN          MENSUAL         (Miles de Gs.)	TOTAL         (Miles de Gs.)
Jefe de Venta	1	4.000
Asist.  Jefe de Venta	1	2.500
Empleado de Venta	2
Promotores	3

 

VI.5. MANO DE OBRA DE EJECUTIVOS

      Sueldo para 2 accionistas (Gs. 30 Millones c/u). 

7. CAPITAL DE TRABAJO

Conceptos    Ciclo/Meses 

10. Producto Terminado (*)   2
11. Materia Prima y Materiales  2
12. Mano de Obra de producción  1,5
13. Energía Eléctrica (EE)   1
14. Sueldo Adm. y Ventas   1
15. Cajas y Bancos (**)

TOTAL

Variación: (*)    80% de la venta bruta menos 20% utilidad.

            (**)   4% d los rubros calculados (1+2+3)

8. FINANCIAMIENTO

Activo Fijo con financiamiento externo: 38% de la Inversión Fija

Condiciones del PRÉSTAMO A LARGO PLAZO

Año 1                                : 38% de la Inversión Fija

Tasa de Interés Anual     : 20%, con 2 años de período de gracia.

      Período
de Amortización: 8 años, a partir del año 3, época en que la
planta    entra en operación.

9. HORIZONTE DEL PROYECTO

 

10 años (incluido 2 años del período de instalación). 

10. PRECIOS DE VENTA DE LOS
    PRODUCTOS

 

Aceite de Oliva : Gs./Kg.  400

Aceite Común : Gs./Kg.  200 

11. SUMINISTROS DE OFICINA
    (para Administración y Ventas)

Gs. 20 Millones por año 

12. IMPUESTO A LA RENTA

Beneficiario de la Ley 60/90 (Régimen de Incentivo a las Inversiones), que libera el 95% del monto correspondiente al pago del impuesto a la Renta (sobre las utilidades), durante los primero cinco años de operación de la empresa.