EJERCICIO N°
15
Para un proyecto industrial para la
producción de aceite de oleaginosa, se pide determinar:
- Costo de Operación Anual
- Punto de Equilibrio o Punto
de Nivelación - Estado pro-forma de Ganancias
y Pérdidas - Indicadores de Evaluación
Se dispone de las siguientes informaciones
provenientes del estudio de mercado y estudio técnico, respectivamente.
- TAMAÑO Y LOCALIZACIÓN
DE LA PLANTA
- Capacidad de la Planta (con
2 turnos) - Ubicación de la Planta: en
la ciudad de Minga Guasú (Alto Paraná)
- INVERSIONES FIJAS REQUERIDAS
1 2 3 4 5 6 7 8 9 |
Terreno Obras Civiles 2.500m2 Maquinarias y Equipos Equipos y Accesorios Motores y Accesorios Rodado Equipos de Laboratorios Muebles de Equipos de Oficina Gastos de Constitución, montaje, |
Valor Nominal Miles de Gs. |
Vida Útil Años |
| 10.000 220.000 300.000 30.000 25.000 55.000 20.000 10.000 |
25 | ||
| TOTAL | |
- PROGRAMA DE PRODUCCIÓN
ANUAL
AÑOS |
% CAPACIDAD |
VOLÚMEN TONELADAS |
VOLÚMEN DE PRODUCCIÓN | |
| 1 y 2 | Período de |
Instalación | ||
| 3 |
50 |
9.000 | ||
| 4 |
75 |
13.500 | ||
| 5 – 10 |
100 |
18.000 | ||
- COEFICIENTES TÉCNICOS
Y REQUERIMIENTOS
- Rendimiento del producto:
- Aceite de Oliva : 75%
- Aceite común : 20%
- Pérdida : 5%
- Requerimiento de botellas
de 1 litro de capacidad (50%) - Requerimiento de botella
de ½ litro de capacidad (50%) - Requerimiento de etiquetas:
20cm. por botella - Requerimiento de EE por Ton.
de producción de aceite: 100Kw.
- PRECIO DE MATERIAS PRIMAS
Y MATERIALES
- Importación de Oliva (c/Kg.promedio):
Gs. 120 - Botella de 1 litro: Gs.
130 - Botella de ½ litro: Gs.
70 - Energía Eléctrica (EE) Gs.
60 c/kwh.
- RECURSOS HUMANOS
La totalidad que no tiene asignada la remuneración mensual, percibirá:
Salario Mínimo Gs. 1.507.484
(adicionar sobre el total 30%
de carga social)
VI.1. MANO DE OBRA DIRECTA
| NÓMINA | N° DE PERSONAS |
REMUNERACIÓN MENSUAL |
TOTAL (Miles de Gs.) |
| Peón Enc.de Planta |
1 | ||
| Peones Ayudante | 4 | ||
| Envasadores | 2 | ||
| Foguistas | 2 | ||
| Laboratorista | 1 | 2.500 |
VI.2. MANO DE OBRA INDIRECTA
| NÓMINA | N° DE PERSONAS |
REMUNERACIÓN MENSUAL |
TOTAL (Miles de Gs.) |
| Jefe de Planta | 1 | 4.000 | |
| Jefe de Producción | 1 | 3.500 | |
| Mecánico Electricista |
1 | 2.500 | |
| Depositero | 1 |
VI.3. MANO DE OBRA DE ADMINISTRACIÓN
| NÓMINA | N° DE PERSONAS |
REMUNERACIÓN |
TOTAL |
| Gerente General | 1 |
8.000 | |
| Contador | 1 |
5.000 | |
| Secretaria | 1 |
||
| Chofer | 1 |
||
| Ordenanza | 1 |
||
| Portero | 1 |
VI.4.
MANO DE OBRA DE VENTAS
| NÓMINA | N° DE PERSONAS |
REMUNERACIÓN |
|
| Jefe de Venta | 1 |
4.000 | |
| Asist. Jefe de Venta |
1 |
2.500 | |
| Empleado de Venta |
2 | ||
| Promotores | 3 |
VI.5. MANO DE OBRA DE EJECUTIVOS
Sueldo
para 2 accionistas (Gs. 30 Millones c/u).
- CAPITAL DE TRABAJO
Conceptos Ciclo/Meses
- Producto Terminado (*) 2
- Materia Prima y Materiales 2
- Mano de Obra de producción 1,5
- Energía Eléctrica (EE) 1
- Sueldo Adm. y Ventas 1
- Cajas y Bancos (**)
TOTAL
Variación: (*) 80% de la venta bruta menos 20% utilidad.
(**) 4% d los rubros calculados (1+2+3)
- FINANCIAMIENTO
Activo Fijo con financiamiento externo: 38% de la Inversión Fija
Condiciones del PRÉSTAMO A LARGO PLAZO
Año 1
Tasa de Interés Anual : 20%, con 2 años de período de gracia.
Período
de Amortización: 8 años, a partir del año 3, época en que la
planta entra en operación.
- HORIZONTE DEL PROYECTO
10 años (incluido 2 años del
período de instalación).
- PRECIOS DE VENTA DE LOS
PRODUCTOS
Aceite de Oliva : Gs./Kg. 400
Aceite Común : Gs./Kg.
200
- SUMINISTROS DE OFICINA
(para Administración y Ventas)
Gs. 20 Millones por año
- IMPUESTO A LA RENTA
Beneficiario de la Ley 60/90 (Régimen de Incentivo a las Inversiones), que libera el 95% del monto correspondiente al pago del impuesto a la Renta (sobre las utilidades), durante los primero cinco años de operación de la empresa.
